我該參與除息嗎?是最近許多投資人關心的議題,暫且不論是否「填息」,先單就稅務的考量,慶龍提出兩點參考方向:

 

2012-8-13 上午 12-31-15  

(1) 考量扣抵稅額:

在兩稅合一之後,由於所投資的公司已經先繳納營所稅,因此盈餘分配給股東的部份(現金股利),將不再進行個人的課稅。

 

 然而,如果公司所繳納的營所稅稅率(假設17%),高於股東的個人綜合所得稅的稅率(假設5%),公司所多繳稅的部份(17%-5%=12%),最後股東還可以從國稅局的手上重新拿回,並享受到「退稅」的好處。反之,若個人綜合所得稅的稅率比公司的營所稅還要高,超過的部分也將納入到個人每年的課稅範圍內。

 

(2) 考量二代健保的補充保費。

今年投資人參與現金股利的除息,必須得多一項考量,就是國內的二代健保預計在明年上路之後,政府為了彌補目前健保的財政缺口,因此多了一個收費的名目:補充保費

 

下表的內容整理出有那些所得,將列入到二代健保的補充保費中,其中股票投資的現金股利也納入其中,但不包含股票股利。

 

2012-8-13 上午 12-31-41  

 

總結而論,我該是否參與除息?必須同時考量扣抵稅額與2%二代健保的補充保費。

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